Karty przedpłacone VISA cieszą się popularnością ze względu na swoją wielofunkcyjność. Korzystając z karty przedpłaconej, możesz dokonywać jednorazowych zakupów w witrynach e-commerce, a także za pośrednictwem terminali POS do wysokości wcześniej wpłaconej kwoty — nie wydajesz pieniędzy z głównego konta bankowego.
Poniesione przez firmę wydatki na zakup prezentów świątecznych są dla niej kosztem uzyskania przychodów. Wynika to z ogólnych zasad przyjętych na gruncie podatków dochodowych. Zgodnie z tymi regułami wszelkie wydatki ponoszone przez pracodawców na rzecz pracowników w związku z łączącym te podmioty stosunkiem pracy są dla pracodawcy kosztem uzyskania przychodów. Świadczenia na rzecz pracowników, niezależnie od ich charakteru, zawsze mają bowiem na celu uzyskanie przez pracodawcę przychodów. Korzystają ze zwolnienia Przy zakupie kart przedpłaconych trzeba pamiętać o jeszcze jednej zasadzie, wynikającej ?z art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o PIT. Zgodnie z tym przepisem wolna od podatku jest wartość otrzymanych przez pracownika pieniężnych i rzeczowych świadczeń ?sfinansowanych w całości ze środków ZFŚS lub funduszy związków zawodowych, łącznie do wysokości nieprzekraczającej w roku 380 zł. Zwolnienie nie dotyczy bonów, talonów i innych znaków uprawniających do wymiany na towar lub usługi. Dlatego warunków uprawniających do zastosowania ulgi nie spełniają bony podarunkowe uprawniające do ich wymiany w sklepach, ponieważ nie są ani powszechnie akceptowanym środkiem płatniczym, ani też świadczeniem o charakterze rzeczowym. Karty przedpłacone – czyli karty podarunkowe akceptowane w Polsce, za granicą i w internecie – są formą świadczenia pieniężnego uprawniającego do ulgi w PIT. Warto pamiętać, że gdy firma finansuje karty podarunkowe ze środków ZFŚS, zastosowanie ma także zwolnienie ze składek ZUS, ?i to bez żadnego limitu. Ważne jest źródło finansowania Sposób rozliczenia podatkowego wydatków poniesionych na karty przedpłacone dla pracowników zależy także od źródła ich sfinansowania. Gdy pracodawca zdecyduje się ufundować prezenty dla pracowników ze środków funduszu socjalnego, będzie musiał pamiętać o podstawowej zasadzie: wartość kart przydzielona zatrudnionej w firmie osobie musi zostać ustalona na podstawie kryterium socjalnego, np. sytuacji finansowej w rodzinie. Nie można wszystkim pracownikom podarować na święta kart o jednakowej wartości. Wydatki poniesione na ten cel ze środków obrotowych najłatwiej rozliczyć. Każda wydana z nich suma będzie kosztem podatkowym, jeśli zostaną spełnione ustawowe warunki. Ustawodawca podatkowy pozwala bowiem zaliczyć wydatek do kosztów, jeśli: - ?ma on związek z przychodem lub zabezpieczeniem źródła przychodu, - ?zostanie faktycznie poniesiony, - ?jest właściwie udokumentowany. Przy zakupie prezentów ze środków obrotowych firmy nie znajdzie zastosowania zwolnienie z ZUS. —Anna Derlacka, CFO w Edenred Polska
Opodatkowanie świątecznych świadczeń pracowniczych. Wielu pracodawców z okazji świąt Bożego Narodzenia przyznaje swoim pracownikom (byłym i obecnym) różnego rodzaju świadczenia pieniężne i rzeczowe. Mogą być one sfinansowane ze środków ZFŚS lub środków obrotowych pracodawcy.
W dzisiejszych czasach większość firm szuka sprawdzonych sposobów, którymi mogłaby wyróżnić się pośród konkurencji. Często dotyczy to benefitów, którymi obdarowuje pracowników, tak by docenić ich lojalność i wpłynąć na przyjazną atmosferę w firmie. Nie sposób nie zgodzić się z faktem, iż zdecydowaną większość sukcesów zawdzięczamy skrupulatnej pracy zespołu i profesjonalnie realizowanym przez pracowników zadaniom. By podziękować za włożony trud, podtrzymać zapał, a nawet wpłynąć na większą motywację i zaangażowanie, wielu przedsiębiorców decyduje się na wręczenie pracownikom podarunku. Wręczenie spersonalizowanego upominku, który zapadnie w pamięć naszego zespołu i spełni oczekiwania wszystkich pracowników, staje się dość problematyczne. Jednak istniejące, nowoczesne rozwiązanie w postaci Kart Podarunkowych są coraz popularniejszym benefitem w nowoczesnych firmach. Pracodawcy wyrażają szacunek względem swojego zespołu, wręczając im Karty Podarunkowe, które wykorzystać można w tysiącach znanych punktów. Dostęp do licznych zniżek, możliwość bezdotykowych płatności czy wiele innych korzyści zapada w pamięć pracownikom, którzy czują się docenieni i wdzięczni. Jeśli interesuje Cię zakup trafionego i niezawodnego benefitu dla swojego zespołu, sprawdź, na czym polega kupno i czy możesz liczyć na płynące z tego korzyści. Karty podarunkowe ze środków obrotowych firmy Pierwszym źródłem finansowania Kart Podarunkowych są obrotowe środki firmy, czyli aktywa finansowe przedsiębiorstwa. Benefity finansowane z wymienionego, tradycyjnego źródła zgodnie z prawem ulegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, niezależnie od wartości wręczanego podarunku. Jednak Karty Podarunkowe ulegają pełnemu oskładkowaniu, a ich wartość zwiększa podstawę składek na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne. Przy finansowaniu Kart Podarunkowych ze środków obrotowych przedsiębiorstwa należy pamiętać, aby prawidłowo wykazać koszty w dokumencie PIT-11. W tej sytuacji Karty dla Pracowników traktuje się jako koszty uznania przychodu, a więc dodatkowe świadczenia pozapłacowe. Karty Podarunkowe finansowane ze środków ZFŚS Aby dowiedzieć się więcej na temat finansowania benefitów dla pracowników z różnego rodzaju źródeł, warto przyjrzeć się bliżej dofinansowywaniu przez Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. ZFŚS to środki finansowe gromadzone przez pracodawcę. Wymogiem do założenia ZFŚS jest zatrudnianie minimum 50 pracowników pracujących na pełen etat, a Karty Podarunkowe, które zakupimy jako pracodawca, uznawane są zaświadczenia socjalne, dlatego też zwolnione są z płacenia podatku. Z tych środków można finansować świadczenia socjalne, pomoc materialno-rzeczową czy finansową dla pracowników firmy. Przy finansowaniu świadczeń z ZFŚS należy wziąć pod uwagę wiele aspektów, które wymienione są w wewnętrznym regulaminie przyznawania środków z tego funduszu. Jest to między innymi sytuacja materialna oraz życiowa danego pracownika, która powinna różnicować wartość przekazanego wsparcia. Jeśli dany pracownik nie spełnia określonych wymogów do przyznawania pomocy lub świadczeń socjalnych, podstawa składek będzie większa. Jedną z zalet zakupu Kart Podarunkowych z ZFŚS jest całkowite zwolnienie ze składek ZUS niezależnie od wartości kart. Aby uzyskać pełne zwolnienie z podatku dochodowego aż do 2000 zł, należy prawidłowo przeprowadzić proces pozyskiwania funduszy z ZFŚS, który będzie zgodny z wewnętrznym regulaminem Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Karty Podarunkowe dla pracowników a koszty uzyskania przychodu, VAT i ZUS Przedpłacone Karty Podarunkowe są popularnym benefitem dla pracowników, który zazwyczaj jest wręczany jako świąteczny prezent czy upominek jubileuszowy i mile zaskakuje cały zespół. Uznawane są również za świadczenie pieniężne, które do kwoty 2000 zł rocznie jest zwolnione z podatku PIT przy finansowaniu z ZFŚS. Powodem jest forma podarunku, która jako karta płatnicza traktowana jest jako świadczenie pieniężne pozwalające na wydanie dostępnych środków na koncie przez pracownika. Jednak zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o PIT wysokość świadczeń nie powinna przekraczać 2000 zł w ciągu całego roku podatkowego. Co więcej, zwolnienie z podatku dochodowego dotyczy wyłącznie Kart Podarunkowych lub Wirtualnych. Rzeczowymi świadczeniami nie są bony, talony i inne znaki, uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi. Warto wiedzieć, że Karty Podarunkowe finansowane z ZFŚS nie podlegają oskładkowaniu ZUS. Ponadto w przypadku zasilenia Kart Podarunkowych Sodexo finansowanych z ZFŚŚ – kosztem jest wartość odpisu dokonanego zgodnie z przepisami o ZFŚS, jeżeli środki pieniężne stanowiące równowartość tych odpisów zostały wpłacone na rachunek funduszu. Karty podarunkowe Sodexo – podsumowanie w kilku punktach Karty Podarunkowe finansowane z ZFŚS są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych do kwoty 2000 zł rocznie. Wartość zasilenia Kart Podarunkowych finansowana z ZFŚS nie powoduje zwiększenia podstawy wymiaru składki ZUS. Wartość kart wydanych pracownikom stanowi dla firmy koszt uzyskania przychodu, jeśli finansowane są ze środków obrotowych pracodawcy i nie stanowią działalności socjalnej, o której mowa w przepisach o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych. Jeśli dofinansowanie Kart Podarunkowych pochodzi z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, kosztem jest wartość odpisu dokonanego zgodnie z przepisami o ZFŚS, a także, jeżeli środki pieniężne stanowiące równowartość tych odpisów zostały wpłacone na rachunek Funduszu. Charakter usług Sodexo sprawia, że podatkiem VAT w rozumieniu Ustawy o podatku od towarów i usług (VAT) obciążona jest jedynie wysokość prowizji, gdyż wartość nominalna kart nie jest towarem ani usługą w myśl przepisów tej Ustawy. Wszelkie opłaty związanie z zamówieniem Kart Podarunkowych Sodexo nie mogą być finansowane z ZFŚS, a jedynie ze środków obrotowych. Koszt uzyskania przychodu a podstawa prawna Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Art. 16 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r. (Dz. U. t. j.): Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów: pkt 9) odpisów i wpłat na różnego rodzaju fundusze tworzone przez podatnika; kosztem uzyskania przychodów są jednak: lit. b) odpisy i zwiększenia, które w rozumieniu przepisów o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych obciążają koszty działalności pracodawcy, jeżeli środki pieniężne stanowiące równowartość tych odpisów i zwiększeń zostały wpłacone na rachunek Funduszu[1]. Środki obrotowe Art. 15 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r. (Dz. U. t. j.): Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów (…). Art. 16 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r. (Dz. U. t. j.): Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów: wydatków pracodawcy na działalność socjalną, o której mowa w przepisach o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych[2]. ZUS – Podstawa prawna 2. ust. 1 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 18 grudnia 1998 r. (Dz. U. 1998, nr 161, poz. 1106, z późniejszymi zmianami): Podstawy wymiaru składek nie stanowią następujące przychody: pkt 19) świadczenia finansowane ze środków przeznaczonych na cele socjalne w ramach Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych[3]. PIT – Podstawa prawna Art. 21 ust. 1 i Art. 52l Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26 lipca 1991 r. (Dz. U. t. j.): Wolne od podatku są: pkt 67). Wartość otrzymanych przez pracownika w związku z finansowaniem działalności socjalnej, o której mowa w przepisach o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych, rzeczowych świadczeń oraz otrzymanych przez niego w tym zakresie świadczeń pieniężnych, sfinansowanych w całości ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych lub funduszy związków zawodowych, łącznie do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2000 zł (Art. 52l); rzeczowymi świadczeniami nie są bony, talony i inne znaki, uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi[4]. VAT – Podstawa prawna Przekazanie środków na karcie pracownikom nie rodzi obowiązku podatkowego w rozumieniu przepisów Ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. (Dz. U. t. j.)[5]. Więcej o regulacjach prawnych znajdziesz w przygotowanej infografice stanowiącej krótki przewodnik prawny – Regulacje prawne Karty Podarunkowe Sodexo Karty Podarunkowe dla pracowników – podsumowanie Karty Podarunkowe są idealnym benefitem dla pracowników, który pozwala w długim okresie wykorzystać środki na karcie na najbardziej pożądany produkt czy usługę. Szeroka sieć akceptacji umożliwia dokonywanie płatności w tysiącach najpopularniejszych sklepów stacjonarnych i internetowych, a także w Polsce i za granicą. Liczne korzyści dla pracownika oraz pracodawcy zachęcają przedsiębiorców do zakupu benefitów w postaci Kart Podarunkowych. Forma karty płatniczej uznawana jest za rzeczowe świadczenie, które zwalniane jest z podatku dochodowego przy finansowaniu jej z ZFŚS. Natomiast, gdy decydujemy się na opłacenie Kart ze środków obrotowych firmy pracodawcę obowiązuje opodatkowanie w wysokości 17% lub 32%. To nowoczesne rozwiązanie jest coraz popularniejsze, nie tylko z uwagi na finansowe korzyści dla firmy, lecz również z uwagi na motywacyjną moc kart! Wręczenie pracownikom benefitu w postaci Karty Podarunkowej jest świetnym sposobem na podziękowanie za lojalność i ciężką pracę zespołu! Niezależnie od okazji szerokie zastosowanie i możliwość wykorzystania środków na zasilonej karcie na dowolny produkt czy usługę wpasuje się w preferencje każdego pracownika i zapewni swobodę wyboru. Jeśli chcesz zmotywować swój zespół do dalszej pracy i wspólnie dążyć do osiągnięcia sukcesu, dowiedz się więcej na temat różnorodnej oferty benefitów pracowniczych. [1] [2] [3] [4] [5] Wypełnij formularz już teraz! Zainteresowała Cię nasza oferta? Wypełnij formularz poniżej, a skontaktujemy się z Tobą, by porozmawiać o Twoich potrzebach i zaproponować najnowocześniejsze i najciekawsze rozwiązania na rynku.
Dlatego też wydaje się, że ujęcie w kosztach premii lub nagrody przekazanej w innej formie niż środki pieniężne, np. vouchera, bonu, karty podarunkowej, o ile zostały nabyte ze środków obrotowych danego przedsiębiorcy, nie powinno stanowić większego ryzyka podatkowego.
Aby podarunki zostały poprawnie rozliczone, należy zweryfikować w pierwszej kolejności źródła finansowania oraz rodzaj przyznanego benefitu pracownikowi. Początkowo bony świąteczne były zwolnione od odprowadzenia podatku. Obecnie, mogą być sfinansowane ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) lub ze środków obrotowych pracodawcy. Od tego z jakich funduszy zostaną pokryte wydatki na prezenty dla pracowników, w głównej mierze zależeć będzie kwestia oskładkowania prezentu. 1. Bony finansowane z ZFŚS Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych, dotyczy przede wszystkim przedsiębiorstw zatrudniających powyżej 50 pracowników. W przypadku firm budżetowych lub samorządowych, fundusz funkcjonuje niezależnie od liczby pracowników. Bony finansowane ze środków ZFŚS bez względu na ich wartość, nie będą objęte składkami na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Warunkiem takiego zwolnienia jest to, aby bon stanowił pomoc socjalną i był przyznawany zgodnie z regulaminem Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Oznacza to, że przyznając pracownikowi benefit finansowany z ZFŚS, powinien on uwzględniać aktualną sytuację rodzinną, życiową oraz materialną osoby obdarowanej, uprawnionej do korzystania z ZFSŚ (art. 8 ust. 1 ustawy z 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych – DzU z 1996 r. nr 70, poz. 335 ze zm.). Oznacza to że, nie można przekazać wszystkim pracowników bonów o jednakowej wysokości, ponieważ ich wysokość powinna być uzależniona od aktualnego stanu życiowego pracownika. Podczas korzystania z tej możliwości należy sumiennie przestrzegać regulaminu ZFŚS, ponieważ w praktyce często zdarza się, że ZUS kwestionuje zasadność nieoskładkowania bonu. ZUS argumentuje swoje zastrzeżenia twierdząc, że przyznane benefity nie spełniają kryterium świadczenia socjalnego i obowiązkowe jest w takiej sytuacji oskładkowania przyznanych benefitów. Bony podarunkowe, które zostały sfinansowane ze środków ZFŚS, stanowią przychód ze stosunku pracy i niezależnie od ich wysokości powinny podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym. W przypadku bonów podarunkowych nie stosuje się zwolnienia z opodatkowania, które zostało określone w art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. W cytowanym przepisie jest jasno określone, że z podatku dochodowego zwolnione są jedynie rzeczowe świadczenie w całości sfinansowane ze środków ZFŚS. Natomiast bony, talony i inne znaki uprawniające do ich wymiany na towar lub usługę do tej grupy nie należą, czyli nie są zwolnione z opodatkowania do kwoty 1 000 zł. Wartość Bonu – Kwota Brutto – ZFŚS Rozliczenie bonu może nastąpić na dwa różne sposoby. W tej kwestii istotne jest, aby przedsiębiorca sklasyfikował czy wręczona kwota pracownikowi jest kwotą netto czy brutto. Warto tutaj jednak zaznaczyć, że bardziej powszechną opcją jest uznanie wartości bonu jako kwoty brutto. Ta opcja nie powoduje dodatkowych komplikacji związanych z ubruttowieniem kwoty, które stają się skomplikowane w sytuacji kiedy od bonu wymagane jest odprowadzenie składek ZUS. Przykład 1. W kwietniu 2019 r. z okazji Świąt Wielkanocnych, pracodawca przekazał pracownikowi bon podarunkowy o wysokości 250 zł, który zgodnie z regulaminem został sfinansowany z ZFŚS. W związku z tym, bon należy opodatkować, czyli obliczyć 18% od wartości przekazanego bonu (dla przykładu, zakładamy, że pracownik mieści się w I progu podatkowym). W sytuacji kiedy bon podarunkowy o wartości 250 zł zostanie potraktowany jako kwota brutto, należy wówczas potrącić z wynagrodzenia pracownika jedynie podatek dochodowy. Potrącenia pracodawca można również dokonać w wynagrodzeniu wypłaconym za miesiąc następny, w stosunku do miesiąca wręczenia bonu. Tak przedstawiony przypadek, rozliczamy wówczas według poniższego wzoru: 250 zł x 18% = 27 zł Więc zaliczkę na podatek dochodowy, czyli 27 zł należy potrącić z wynagrodzenia pracownika. Wartość Bonu – Kwota Netto – ZFŚS W przypadku kiedy przedsiębiorca wręcza bon podarunkowy na kwotę 250 zł netto, sposób wyliczenia będzie wyglądał nieco inaczej. W pierwszej kolejności należy ubruttowić kwotę bonu podarunkowego. Na podstawie Przykładu 1. wyliczenie będzie wyglądało tak: 250 zł : (1-0,18) = 304,88 zł Następnie kwotę ubruttowioną, w naszym przypadku 304,88 zł należy odjąć od kwoty netto: 305,88 zł – 250,00 zł = 55,88 zł Kwotę zaokrąglamy do pełnych złotych. W tym przykładzie, przedsiębiorca powinien odprowadzić do Urzędu Skarbowego podatek w wysokości 56,00 zł. Tak jak zostało to wskazane powyżej to przedsiębiorca podejmuje decyzje w jakiej wysokości chce przekazać bon podarunkowy pracownikowi i w jego obowiązku pozostaje poprawne rozliczenie go w US. 2. Fundusz socjalno-bytowy W sytuacji kiedy pracodawca na podstawie układu zbiorowego nie tworzy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, ma możliwość w inny sposób wspomóc działalność socjalną w swojej firmie. Przykładem na to jest utworzenie Funduszu socjalno-bytowego. Pracodawca chcąc utworzyć taki fundusz nie musi spełniać żadnych dodatkowych wymagań. W związku z tym, z podstawy wymiaru składek zwolnione są również bony podarunkowe, które są finansowanego z Funduszu socjalno-bytowego do wysokości nieprzekraczającej rocznie kwoty odpisu podstawowego na ZFŚS (§ 2 ust. 1 pkt 20 rozporządzenia składkowego). W roku 2019, kwota ta nie może przekroczyć kwoty 1719,39 zł. Benefity, które otrzymał pracownik, są dla niego przychodem w miesiącu ich otrzymania co oznacza, że należy od nich odprowadzić podatek w wysokości 18% lub 32% w zależności od progu podatkowego, który odprowadzany jest od wynagrodzenia. 3. Bony finansowane ze środków obrotowych firmy W sytuacji kiedy przekazane pracownikowi świadczenia są finansowane ze środków obrotowych firmy, podlegają one nie tylko opodatkowaniu, ale również oskładkowaniu niezależnie od wybranej formy tj. świadczenie pieniężne, rzeczowe, bony. W związku z tym, że stanowią one przychód, ich wartość zwiększa podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. W przypadku kiedy przedsiębiorca zamierza przekazać pracownikowi bon w wysokości 250 zł netto, w rachunku kwotę tą należy ubruttowić, aby podlegała oskładkowaniu oraz została naliczona zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych. Oznacza to, że podczas wprowadzania kwoty bonu świątecznego, do kwoty netto należy doliczyć podatek dochodowy oraz składki ZUS. Ich wartość winna zostać wykazana w PIT-11 na koniec roku. Natomiast kwestia oskładkowania benefitu, została uregulowana przepisami rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 18 grudnia 1998 r. Wartość Bonu – Kwota Brutto – Środki obrotowe Firmy Przykład 2. Na Święta Wielkanocne, przedsiębiorca postanowił podarować swoim pracownikom zakupiony ze środków obrotowych firmy bon podarunkowy o wartości 300 zł. Pracodawca postanowił, że prezent zostanie rozliczony na kwietniowej liście płac, łącznie z podstawową pensją pracownika, która wynosi 4500 zł brutto. Aby karta podarunkowa została poprawnie rozliczona na kwietniowej liście płac należy wykazać ją w następujący sposób: LP Składniki Działanie Wartość 1 Wynagrodzenie pracownika 4500 zł 2 Wartość bonu podarunkowego 300 zł 3 Składka na ubezpieczenie emerytalne ( +Poz. 2) x 9,76% 468,48 zł 4 Składka na ubezpieczenie rentowe ( +Poz. 2) x 1,5% 72 zł 5 Składka na ubezpieczenie chorobowe ( +Poz. 2) x 2,45% 117,60 zł 6 Suma składek na ubezpieczenie społeczne + Poz. 4 + Poz. 5 658,08 zł 7 Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne (Poz. 1 + Poz. 2)- Poz. 6 4141,92 zł 8 Składki na ubezpieczenie zdrowotne – naliczona x 9% 372,77 zł 9 Część składki na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia od podatku x 7,75% 321,00 zł 10 Koszty uzyskania przychodu 111,25 zł 11 Podstawa obliczenia zaliczki na podatek (zaokrąglona) +Poz. 2 – – 4031,00 zł 12 Zaliczka na podatek (Poz. 11 x 18%) – 46,33 zł 679,25 zł 13 Zaliczka na podatek przekazana do US (zaokrąglona) Poz. 12 – Poz. 9 358,00 zł 14 Kwota Netto – Pracownika – – – Poz. 13 3111,15 zł Wartość Bonu – Kwota Netto – Środki obrotowe Firmy W przypadku kiedy przedsiębiorca zamierza przekazać pracownikowi bon w wysokości 300 zł netto, w rachunku kwotę tą należy ubruttowić aby podlegała oskładkowaniu oraz została naliczona zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych. W związku z tym, sugerowane jest aby w tym celu wykorzystać ogólnodostępne kalkulatory, które umożliwią wyliczenia kwoty brutto od przyznanych benefitów. Z pewnością ułatwi to poprawne wyliczenie kwoty przyznanego bonu. 4. Bony podarunkowe a koszt pracodawcy Benefity finansowane ze środków obrotowych mogą być potraktowane jako koszty uzyskania przychodu. W przypadku kiedy prezent finansowany jest z puli ZFŚS nie zalicza się go w koszty uzyskania przychodu, stosuje się w tym wypadku art 23 ust. 1 pkt 42 updof. Wskazany artykuł mówi o tym, że “Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków pracodawcy na działalność socjalną, o której mowa w przepisach o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych; kosztem uzyskania przychodów są jednak świadczenia urlopowe wypłacone zgodnie z przepisami o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych oraz koszty, o których mowa w art. 22 ust. 1p pkt 2;”. Ponadto zawsze każdorazowo pracodawca powinien ocenić, czy przekazany benefit spełnia definicję kosztu uzyskania. Kosztami uzyskania przychodu są wydatki, które są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, których celem jest osiągnięcie, zabezpieczenie i zachowanie źródła przychodów (Art. 22 ust. 1. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 6 kwietnia 2018 r. przyznał że “Wśród kosztów uznawanych za koszty uzyskania przychodów są także tzw. „koszty pracownicze” obejmujące świadczenia wypłacane na rzecz pracowników wraz z narzutami, wszelkiego rodzaju nagrody, premie i diety, ale również i inne wydatki ponoszone na rzecz pracowników, które w sposób pośredni wpływają na zwiększenie ich motywacji do pracy, poprawę jakości wykonywanej pracy oraz zdrowie i samopoczucie pracowników. Jednakże nie każde świadczenie na rzecz pracownika, może być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów pracodawcy. Pracodawca może bowiem zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów tylko te wydatki na rzecz pracowników, które pozostają w związku z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą i z uzyskiwanymi przez niego przychodami, a jednocześnie wydatki te nie mogą znajdować się w katalogu wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, wymienionych w art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.”
Karty przedpłacone jako upominek na Boże Narodzenie – składki ZUS, PIT, wpłaty na PPK. Pytanie Czytelnika: Firma planuje sprezentować pracownikom w ramach upominków świątecznych karty przedpłacone – zakup ze środków obrotowych. Czy wartość świadczenia podlega składkom ZUS, podatkowi PIT i wpłatom na PPK.
Karty przedpłacone jako upominek na Boże Narodzenie – składki ZUS, PIT, wpłaty na PPKDokument aktualnyMariusz Firma planuje sprezentować pracownikom w ramach upominków świątecznych karty przedpłacone – zakup ze środków obrotowych. Czy wartość świadczenia podlega składkom ZUS, podatkowi PIT i wpłatom na PPK. Jak rozliczyć to świadczenie, gdyby karty przedpłacone zostały zakupione ze środków ZFŚS?Pozostało jeszcze 94 % treściAby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub zamów posiadasz kontoZaloguj się
Niektóre karty przedpłacone ze względu na brak fizycznej postaci służą tylko do rozliczeń internetowych. Kilka krajowych banków wciąż wydaje karty pre-paid w formie typowych „plastików”. Takie elektroniczne portmonetki dodatkowo pozwalają na realizację transakcji w terminalach płatniczych i pobieranie gotówki z bankomatów.
PIT: Świadczenia dla pracowników - karnety sportowe, bony towarowe Do przychodów ze stosunku pracy (art. 12 ust. 1 ustawy PIT) zalicza się przede wszystkim wynagrodzenie, otrzymywane przez zatrudnionych. Należy jednak podkreślić, że w zakresie tego źródła przychodów mieszczą się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężna świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń. przedpłacona zamiast posiłków profilaktycznych z PIT Przedsiębiorca rozważa przekazywanie pracownikom, którzy będą uprawnieni do otrzymywania posiłków profilaktycznych i napojów, karty na posiłki profilaktyczne i napoje (gotowe posiłki, artykuły spożywcze oraz napoje bezalkoholowe). Dostawcą tego rodzaju kart będzie podmiot zewnętrzny. Karty te zasilane byłyby co miesiąc przez przedsiębiorcę. Czy wartość tych kart będzie stanowić przychód pracownika zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Karty przedpłacone dla pracowników sfinansowane z ZFŚS Spółka zakupiła dla dzieci pracowników karty podarunkowe MIŚ w wyspecjalizowanym podmiocie zajmującym się dystrybucją świadczeń pozapłacowych. Z tytułu otrzymanych świadczeń pieniężnych w postaci kart podarunkowych sfinansowanych w całości z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Spółka odprowadziła należny podatek od osób fizycznych. Czy środki zgromadzone na karcie podarunkowej są świadczeniem pieniężnym, które korzysta ze zwolnienia zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych? Karty przedpłacone dla pracowników sfinansowane z ZFŚS Spółka zakupiła dla dzieci pracowników karty podarunkowe MIŚ w wyspecjalizowanym podmiocie zajmującym się dystrybucją świadczeń pozapłacowych. Z tytułu otrzymanych świadczeń pieniężnych w postaci kart podarunkowych sfinansowanych w całości z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Spółka odprowadziła należny podatek od osób fizycznych. Czy środki zgromadzone na karcie podarunkowej są świadczeniem pieniężnym, które korzysta ze zwolnienia zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych? żywieniowe dla pracowników w kosztach firmy Wydatki poniesione na zasilenie kart żywieniowych pracowników stanowią koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Również poniesione wydatki na zasilenie kart żywieniowych nieodebranych przez pracowników, zarówno tych które są nadal ważne, jak i tych, które utraciły ważność oraz wydatków poniesionych w związku z opłatą prowizyjną za obsługę tych kart mogą zostać uznane za koszty podatkowe. kart przedpłaconych wydanych pracownikom Coraz częściej w obrocie gospodarczym można spotkać się z kartami przedpłaconymi. Karta przedpłacona to rodzaj karty płatniczej, umożliwiającej dokonywanie płatności z wykorzystaniem środków pieniężnych dostępnych na przypisanym do karty rachunku płatniczym. Także pracodawcy zaopatrują swoich pracowników w tego rodzaju karty, które umożliwiają im zakup artykułów spożywczych w wybranych sklepach lub posiłków w punktach gastronomicznych. Wątpliwości w tej sytuacji budzi kwestia opodatkowania nieodpłatnego przekazania pracownikom takich kart. za pomocą aplikacji a prawo do zwolnienia z kas Pytanie: Czy w odniesieniu do usług mycia samochodów świadczonych przez Spółkę na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, w związku z którymi płatności na rzecz Spółki dokonywane będą za pośrednictwem aplikacji W, Wnioskodawca zwolniony będzie z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących na podstawie § 2 ust. 1 w zw. z poz. 39 załącznika do rozporządzenia? korygujące faktury wewnętrzne a moment korekty kosztów Pytanie podatnika: Czy, jeżeli spółka wystawi faktury korygujące do faktur wewnętrznych, w których wykazano nieodpłatne przekazanie towarów i usług jako opodatkowane VAT, to podatek VAT od nieodpłatnych wydań uprzednio zaliczony przez spółkę do kosztów uzyskania przychodów, powinien zostać skorygowany w kosztach uzyskania przychodów w bieżącym okresie, tj. w którym wystawiono „korektę faktury wewnętrznej”, czy też w okresie, w którym pierwotnie spółka ujęła koszty uzyskania przychodów z tytułu VAT od nieodpłatnego wydania (w dacie dokonania nieodpłatnego wydania)? pracownika: Dodatkowe wydatki związane z użytkowaniem kart przedpłaconych Pytanie: Pracodawca planuje wprowadzenie świadczeń dla pracowników w postaci kart przedpłaconych, które umożliwiają dokonywanie płatności w wybranych obiektach sportowych i kulturalnych. Oprócz kwoty doładowania karty przedpłaconej, pracodawca zobowiązany będzie ponosić dodatkowe wydatki (wypłaty) na rzecz podmiotu obsługującego karty, takie jak: miesięczna prowizja, koszty etykietowania, opłata za przesyłkę oraz jednorazową opłatę za kartę. Czy ww. wydatki (wypłaty) należy uznać za przychody ze stosunku pracy? i składki ZUS od prezentów finansowanych z ZFŚS O ile świąteczne prezenty dla kontrahentów mają zwykle postać rzeczową i są finansowane ze środków obrotowych, to w przypadku, gdy mają one być wręczone pracownikom, pracodawcy, którzy tworzą zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (ZFŚS), rozważają także możliwość sfinansowania ich ze środków zgromadzonych na tym funduszu. i składki ZUS od prezentów finansowanych z ZFŚS O ile świąteczne prezenty dla kontrahentów mają zwykle postać rzeczową i są finansowane ze środków obrotowych, to w przypadku, gdy mają one być wręczone pracownikom, pracodawcy, którzy tworzą zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (ZFŚS), rozważają także możliwość sfinansowania ich ze środków zgromadzonych na tym funduszu. i składki ZUS od prezentów finansowanych z ZFŚSO ile świąteczne prezenty dla kontrahentów mają zwykle postać rzeczową i są finansowane ze środków obrotowych, to w przypadku, gdy mają one być wręczone pracownikom, pracodawcy, którzy tworzą zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (ZFŚS), rozważają także możliwość sfinansowania ich ze środków zgromadzonych na tym funduszu. Bez względu zaś na to, jakie będzie źródło finansowania wydatków poniesionych na zakup prezentów dla pracowników, zawsze aktualne jest pytanie, jakie skutki na gruncie ustaw podatkowych oraz zusowskich będzie to wywoływało. i składki ZUS od prezentów finansowanych z ZFŚSO ile świąteczne prezenty dla kontrahentów mają zwykle postać rzeczową i są finansowane ze środków obrotowych, to w przypadku, gdy mają one być wręczone pracownikom, pracodawcy, którzy tworzą zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (ZFŚS), rozważają także możliwość sfinansowania ich ze środków zgromadzonych na tym funduszu. Bez względu zaś na to, jakie będzie źródło finansowania wydatków poniesionych na zakup prezentów dla pracowników, zawsze aktualne jest pytanie, jakie skutki na gruncie ustaw podatkowych oraz zusowskich będzie to wywoływało. wyjaśnia. Zmiany w zakresie mechanizmu odwróconego obciążenia VAT1 lipca 2015 r. weszły w życie nowe przepisy w zakresie rozszerzenia i doprecyzowania regulacji zawartych w ustawie z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), dalej jako „ustawa o VAT”, dotyczących mechanizmu odwróconego obciążenia, których celem jest zapewnienie większej skuteczności tego instrumentu. Przepisy te zostały wprowadzone ustawą z 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo zamówień publicznych (Dz. U. poz. 605). wyjaśnia. Zmiany w zakresie mechanizmu odwróconego obciążenia VAT1 lipca 2015 r. weszły w życie nowe przepisy w zakresie rozszerzenia i doprecyzowania regulacji zawartych w ustawie z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), dalej jako „ustawa o VAT”, dotyczących mechanizmu odwróconego obciążenia, których celem jest zapewnienie większej skuteczności tego instrumentu. Przepisy te zostały wprowadzone ustawą z 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy ? Prawo zamówień publicznych (Dz. U. poz. 605). i składki ZUS od prezentów finansowanych z ZFŚSO ile świąteczne prezenty dla kontrahentów mają zwykle postać rzeczową i są finansowane ze środków obrotowych, to w przypadku, gdy mają one być wręczone pracownikom, pracodawcy, którzy tworzą zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (ZFŚS), rozważają także możliwość sfinansowania ich ze środków zgromadzonych na tym funduszu. Bez względu zaś na to, jakie będzie źródło finansowania wydatków poniesionych na zakup prezentów dla pracowników, zawsze aktualne jest pytanie, jakie skutki na gruncie ustaw podatkowych oraz zusowskich będzie to wywoływało. świąteczne dla pracownikówPośród podarunków przekazywanych pracownikom z okazji świąt Bożego Narodzenia najczęściej pojawiają się paczki żywnościowe, bony i talony, karty przedpłacone czy też środki finansowe wypłacane w gotówce. Od decyzji pracodawcy zależy to, czy prezenty są finansowane ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, czy ze środków obrotowych. Trzeba jednak pamiętać, że każde z tych rozwiązań będzie miało wpływ na sposób opodatkowania przekazywanych świadczeń. świąteczne dla pracowników. Jak uniknąć podatku?Dodatkowa gotówka, bony towarowe, karty przedpłacone oraz paczki – to najczęściej wybierane przez firmy w Polsce prezenty świąteczne dla pracowników. W niektórych przypadkach można uniknąć konieczności opłacenia od nich podatku dochodowego PIT. ZUS od kart prepaid dla pracownikówOtrzymywane przez pracowników kupony lunchowe w formie kart przedpłaconych realizowanych w placówkach gastronomiczno-restauracyjnych, barach, punktach gastronomicznych, stołówkach, jak i w sieciach/punktach handlowych na zakup gotowych posiłków, a także produktów spożywczych w ogólności stanowią świadczenia pieniężne i stanowią podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. ZUS: Karty przedpłacone dla pracownikówSkoro karta przedpłacona jest środkiem płatniczym, za pomocą której pracodawca zapewnia pracownikom dostęp do środków pieniężnych, to brak jest podstaw, aby nie uznać, że pracownik otrzymuje świadczenie pieniężne. W konsekwencji należy stwierdzić, iż otrzymywane przez pracowników karty przedpłacone stanowią świadczenia pieniężne i będą stanowiły podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych - uznał Zakład Ubezpieczeń Społecznych. przedpłacona - sposób na kieszonkowe dla dziecka na wakacje?Czy dziecko wyjeżdżające na wakacyjny obóz warto zaopatrzyć w kartę przedpłaconą, zamiast dać mu po prostu określoną sumę pieniędzy kieszonkowego na drobne wydatki? Za i przeciw takiego rozwiązania rozważają analitycy porównywarki finansowej przedpłacone mało opłacalneKorzystanie z kart przedpłaconych jest mało opłacalne – wynika z danych zebranych przez firmę doradczą Expander. Część banków pobiera w ich przypadku prowizje także za wypłaty z własnych bankomatów. Dodatkowe koszty generuje również wypłata kwoty, która nie jest okrągłą sumą. SMS-y a opodatkowanie VATInterpelacja nr 1345 do ministra finansów w sprawie zwolnienia z podatku VAT SMS-ów wysyłanych na cele pożytku publicznego przedpłacona z ZFŚS bez PITPytanie podatnika: Czy w związku z art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pracownicy otrzymujący świadczenie socjalne w postaci przedpłaconych kart płatniczych powinni być zwolnieni z obowiązku uiszczenia podatku dochodowego do kwoty 380 zł w roku podatkowym z tytułu otrzymanych świadczeń rzeczowych i pieniężnych? kart przepłaconych otrzymanych w ramach sprzedaży premiowejPytania podatnika: 1. Czy w odniesieniu do nabywców, którzy nabywają środki chemiczne Wnioskodawcy na indywidualne cele (bez związku z ewentualną działalnością gospodarczą) otrzymana przez nabywcę kwota karty przedpłaconej V. będzie stanowić dla niego nagrodę otrzymaną w ramach sprzedaży premiowej w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych? 2. Czy do otrzymanej nagrody w postaci karty będzie miało zastosowanie zwolnienie, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - jeżeli nagroda ta będzie otrzymana przez osobę fizyczną w związku z opisanym zakupem przeznaczonym na cele indywidualne, bez związku z ewentualną działalnością gospodarczą? przedpłacone finansowane z ZFŚS i zwolnienie z podatku dochodowegoInterpelacja nr 13008 do ministra finansów w sprawie zwolnienia z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
Bankowe karty przedpłacone miały zniknąć z rynku, gdyż Komisja Nadzoru Finansowego zakazała bankom ich wydawania ze względu na ich anonimowość. Jak ostrzega jednak Związek Banków Polskich, decyzja KNF może doprowadzić do tego, że nie tylko karty prepaid z Polski nie znikną, ale co więcej rynek przejmą zagraniczne instytucje.
Data publikacji: 2020-11-16 PROBLEM Klienci mojego biura rachunkowego z okazji świąt Bożego Narodzenia zamierzają przekazać swoim pracownikom paczki i karty przedpłacone. Jak zaewidencjonować w pkpir takie przekazanie, w przypadku gdy paczki i karty zostaną nabyte ze środków obrotowych? A jak, gdy zostaną nabyte ze środków ZFŚS? RADA Paczki i karty przedpłacone, które zostaną sfinansowane ze środków obrotowych, należy rozliczyć w kolumnie 12 pkpir. Paczek i kart przedpłaconych, które zostaną sfinansowane ze środków ZFŚS, nie należy w ogóle ujmować w pkpir. Szczegóły - w uzasadnieniu. UZASADNIENIE Z pytania wynika, że z okazji świąt Bożego Narodzenia pracownikom mają zostać przekazane paczki oraz karty przedpłacone. Sposób rozliczenia każdego z tych świadczeń, z uwzględnieniem źródła finansowania, ...
m7n41. 0290vvy540.pages.dev/3730290vvy540.pages.dev/2720290vvy540.pages.dev/390290vvy540.pages.dev/1570290vvy540.pages.dev/3260290vvy540.pages.dev/630290vvy540.pages.dev/3930290vvy540.pages.dev/3420290vvy540.pages.dev/145
karty przedpłacone ze środków obrotowych
